錢瓊瑛

【摘要】社會保險基金是國家用以保證社會成員的基本生活和醫(yī)療所需要的資金，其作為社會成員的“保命錢”和“救命錢”，關系到社會成員的生存底線與社會穩(wěn)定。本文分析了社?；鸨O(jiān)管面臨的職責分散、控制乏力以及阻力，提出按照社?；鸨O(jiān)管新法規(guī)，協(xié)調(diào)聯(lián)動，從根本上保證社保基金的安全。

【關鍵詞】執(zhí)行法規(guī)  規(guī)范監(jiān)管  基金安全       

黨的十九大提出，要全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權責清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。要有效實施這一戰(zhàn)略工程，強化社會保險基金的安全監(jiān)管，是重要的基礎和前提。近年來，太倉建立并逐步完善了社?；鸨O(jiān)管的相關制度，實行社?；鸬恼骼U、支付與財政、稅務、公安戶政和定點單位的聯(lián)網(wǎng)，通過基金監(jiān)管體系的積極控制，取得了顯著成效。2016年，人社部門組織力量對全市6700余家參保單位繳費情況實時清查，及時處理預警平臺上出現(xiàn)的預警信息。通過地稅部門核查催繳同時在太倉日報上以公告形式催繳，共處理了64家相關單位。推進醫(yī)保定點藥店監(jiān)管減少基金支出4000萬元。規(guī)范管理社?；穑黜椈饾L存結余69.86億元。

一、社保基金監(jiān)管的政策要求

（一）黨中央關于社會保障的總體要求

黨的十八大提出：堅持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續(xù)性為重點，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系；十九大提出：全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權責清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。

社?；鹗巧鐣ｋU制度正常運行的物質基礎，建立可靠的基金監(jiān)管制度，確?；鸬陌踩屯暾?，積極維護勞動者合法權益，是社保體系可持續(xù)運行的基本前提?；邳h中央對于社會保障體系建設的總體要求，人社部在社會保障“十三五”規(guī)劃中明確基金監(jiān)管從四個方面著手：一是完善社會保險基金預決算制度，努力實現(xiàn)財政對社會保障投入的規(guī)范化和制度化。二是建立健全基金監(jiān)督行政執(zhí)法規(guī)程和自由裁量基準制度，強化基金收支、管理和投資運營全過程監(jiān)督檢查。三是完善社會保險欺詐查處和移送制度，健全基金監(jiān)督行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制。四是完善基金監(jiān)督信息系統(tǒng)，健全社會保險違法失信行為聯(lián)合懲戒機制。

（二）《社會保險法》基金監(jiān)督的規(guī)定

2010年10月28日，全國人大常委會頒布《中華人民共和國社會保險法》， 2011年7月1日開始實施。這部保障和改善民生的法律，對于建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，更好地維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，使公民共享發(fā)展成果，具有十分重要的意義。

其中第十章 社會保險監(jiān)督：第七十七條 縣級以上人民政府社會保險行政部門應當加強對用人單位和個人遵守社會保險法律、法規(guī)情況的監(jiān)督檢查；第七十九條 社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。

（三）《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》實施要點

2016年1月15日，江蘇省第十二屆人大常委會第35號公告頒布該《條例》由，于2016年7月1日起施行。該《條例》第七條：縣級以上地方人民政府應當建立健全社會保險基金安全管理責任制，支持、督促社會保險相關部門和機構依法履行社會保險基金管理和監(jiān)督職責，保證本統(tǒng)籌地區(qū)管理的社會保險基金安全完整和有效運行。

這個《條例》是與社會保險法相配套的社會保險基金監(jiān)督方面專門的地方性法規(guī)，是我省在“法治江蘇”建設進程中邁出的重要一步。該《條例》規(guī)定：要建立健全人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督“四位一體”社會保險基金監(jiān)督體系，不斷完善社會保險基金監(jiān)督制度，依法規(guī)范社會保險基金收支行為，嚴厲查處違法違規(guī)行為，防范和化解基金管理風險，保障基金安全，更好地維護廣大參保人員的合法權益。

二、社?；鸢踩O(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

目前，太倉全市辦理工商執(zhí)照的各類單位1.2萬余家，參加社會保險的企事業(yè)單位7000余家。寬口徑就業(yè)42萬人（據(jù)太倉市統(tǒng)計局口徑），參加社保34萬人（其中中斷繳費4萬人）。基金平衡關鍵在于繳費人數(shù)、繳費基數(shù)和比例，現(xiàn)在收入增長緩慢，支出卻快速剛性增長，造成太倉基金當期不平衡局面。

（一）參保擴覆問題

客觀上，目前我市參保還有不小的拓展空間。一是企業(yè)消極應付問題。企業(yè)因為用人成本和繳費壓力，對組織職工參加社保認識不足，主要是小微企業(yè)、建筑行業(yè)、酒業(yè)、餐飲業(yè)等參保不足；二是職工觀念問題。太倉外來務工人員較多，部分年輕務工人員寧愿多拿現(xiàn)錢而不愿繳納個人部分的社保費，即使用人單位愿意參保也是如此，這種情況在年輕勞動者中表現(xiàn)較為明顯；三是特殊群體缺保問題。根據(jù)社會保障屬地管理結算的原則，這類人群主要指本市戶籍的年輕無技能人員、大齡低技能人員、重殘和特困類人員。這些人群工作時斷時續(xù)，基本生存壓力很大，時而參保，時而“斷保”。

（二）繳費基數(shù)問題

國家政策規(guī)定社保繳納應按照個人上年度月平均工資為基數(shù)，但實際上目前全國各地大多數(shù)企業(yè)是按照最低繳費基數(shù)繳納的，這是一個全國普遍存在的問題。近年來，太倉市繳費基數(shù)所設置的下限與周邊縣市相比，持續(xù)處于中等水平。大部分的企業(yè)單位未按“社保法”如實申報繳費基數(shù)，而是按照基數(shù)申報下限（60%）進行申報。2016年，國家審計署對江蘇省工傷保險進行審計，查實我市“蘇州現(xiàn)代貨箱碼頭有限公司”2015年12月社保繳費基數(shù)為148.4萬元，2014年平均月工資總額為226.43萬元，經(jīng)測算2015年少繳工傷保險費18萬元（已要求企業(yè)補繳）。值得高度重視的是，按照最低基數(shù)繳費是全國性的問題，企業(yè)若按照實際工資總額繳納社保，成本壓力必然進一步加大，很可能通過各種渠道向市委市政府反映。若不按照“社保法”規(guī)定據(jù)實申報，就難以真正執(zhí)行《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》，還可能會引發(fā)集訪、網(wǎng)上曝光等群眾性矛盾，影響社會穩(wěn)定。這類糾紛面廣量大，處置難度也很大，必須引起高度警覺。

（三）內(nèi)控管理問題

目前，從全國各地社保基金監(jiān)控來看，總體上制度要求很高，但執(zhí)行機制的周密性、配合度以及執(zhí)行能力都存在差距。一是機制制衡問題。主要表現(xiàn)在授權控制機制不完善,授權范圍、批準方式、權限、程序和責任等不明確，業(yè)務檔案資料保管（電腦信息、紙質檔案）制度不明確,對涉及的相關資料留存、歸檔監(jiān)管存在空白。以至于出現(xiàn)了一些問題，比如昆山套取基金案例。昆山社保工作人員利用自己社保一線窗口人員的便利條件，對亡故撫恤金重復制單，幾年時間套取200余萬元，連帶業(yè)務科長因為追責要影響公職。再比如湖南祁陽挪用社?；鸢咐?。祁陽縣一個鎮(zhèn)勞動保障服務站社保干事申某利用職務上的便利，挪用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金500余萬元；二是人員能力問題。從社?；鸨O(jiān)控的專業(yè)素質要求來看，業(yè)務人員應該是具有財會、審計類專業(yè)背景的大專以上人員，具有一定的電腦操作能力，最好還要具有社保一線窗口的實踐經(jīng)驗，但實際情況是社保經(jīng)辦機構編制不足,太倉社保、醫(yī)保的一線窗口結算人員多為合同制職工，因為實行一窗式結算，不論涉及多少時限的各種業(yè)務一次性辦結，其業(yè)務自控與監(jiān)控、信息系統(tǒng)控制等方面專業(yè)素質明顯不足；三是資源分散問題?？h級社保機構編制本來就不足,再加上養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷生育各項業(yè)務分別開展,造成人力資源分散，難以形成合力。從太倉社?；鸨O(jiān)控的運行來看，局里基金監(jiān)管科2人、審計監(jiān)察室1人，社保結算窗口，有負責審核的人員，醫(yī)保結算也有審核人員。這些審核都是常規(guī)審核，因為工作量大、時間緊，一般情況下的常規(guī)審核并不細致，不會進行當前業(yè)務與以前業(yè)務的連通審核，整體上主要是完成程序任務。各方面的監(jiān)管力量沒有形成合作，也就難以形成合力。

（四）社會聯(lián)動問題

社會保險基金監(jiān)管，涉及面廣、資金量大、關注度高，是壓力大、阻力大的社會化工程。目前，太倉市這項工作涉及到7000余家參保單位和60萬參保人員技術含量高，處置難度大。一是聯(lián)合監(jiān)管平臺問題。建立社?；?ldquo;陽光”監(jiān)管平臺，形成財政、人社、地稅、工商、銀行等部門相互支持、相互制約的監(jiān)管體系。運用監(jiān)管平臺管理社保基金，對就業(yè)基金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險等實施定期專項檢查，以查促管。同時，建立市、鎮(zhèn)、村三級公開透明的定期報告制度和公示制度，主動接受社會監(jiān)督，等等，這些平臺，都還需要進一步完善；二是部門配合問題?？陀^上，我們太倉職能部門聯(lián)動還存在一些問題。比如，人社部門與稅務部門配合不夠，尚未進行數(shù)據(jù)實時傳遞，不能夠通過企業(yè)納稅記錄掌握企業(yè)職工的工資及其它收入的準確數(shù)據(jù)。再比如，人社部門與工商部門聯(lián)動也配合不夠，2015年實施“三證合一”時，我們已經(jīng)停止社保登記。2016年省工商局推動“五證合一”，現(xiàn)在我市因工商部門機構合并尚未啟動該項工作，不能夠實時將新注冊的企業(yè)以紙質或電子方式通報過來；三是專項監(jiān)管問題。專項監(jiān)管，必然涉及具體的監(jiān)管對象，往往存在配合問題。比如，我們進行醫(yī)?；鸨O(jiān)管，就必然涉及醫(yī)保定點機構?？陀^上，太倉市醫(yī)?；疬\行方面存在一些問題，諸如冒名看病、違規(guī)用卡，醫(yī)患合謀套取基金等現(xiàn)象不同程度存在。我們采用醫(yī)?；痤~度的辦法控制醫(yī)保基金的過快增長，但醫(yī)院方面有不同想法。再比如，我們要根據(jù)《社會保險法》擴覆征繳，必然面臨勞動密集型企業(yè)基礎管理薄弱，參保率低、繳費基數(shù)低、參保意識低的實際問題。這些，都為我們的專項監(jiān)管帶來了難度和阻力。

三、加強社保基金監(jiān)管的路徑

按照十九大“建設可持續(xù)多層次社會保障體系”的精神，規(guī)范執(zhí)行《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》，明確責任擔當，更好地履行監(jiān)、管職責，保障基金安全，維護群眾利益。

（一）強化政府主體責任

按照江蘇省《條例》規(guī)定，縣級以上地方政府應按照誰管理誰負責、誰審批誰負責原則，建立健全社?；鸢踩芾碡熑沃疲ＷC本統(tǒng)籌地區(qū)管理的社會保險基金安全完整和有效運行。政府主要負責人對社保基金安全負主要領導責任。

（1）經(jīng)費支持。政府對社保事業(yè)給予必要的經(jīng)費支持，主要包括兩個方面：一是財政補貼：是指縣級以上人民政府應當根據(jù)社會保險法律法規(guī)和政策制度的規(guī)定，按項目、按標準、按人頭、按年度等給予相應的財政補貼，如：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人繳費補貼、基礎養(yǎng)老金補貼，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補貼；二是財政兜底：當社會保險基金出現(xiàn)支付不足時，縣級以上人民政府應當給予補貼。財政兜底責任主要針對基本養(yǎng)老保險，必要時，對其他社會保險也同樣適用。

（2）嚴格監(jiān)管。政府建立健全社?；鸨O(jiān)督管理制度，保障基金安全、有效運行。一是政策體系建設方面，最核心的社?；鹗罩д撸òǎ豪U費基數(shù)、費率、支付的項目、標準、對象、范圍等）主要由國家和省制定，地方政府及其相關部門應當在國家和省規(guī)定的框架下，有限度的制定本地的收支政策；二是經(jīng)辦管理服務方面，社會保險經(jīng)辦等社?；鸸芾硐嚓P機構應當按照各自職責分工、政策規(guī)定和經(jīng)辦規(guī)程，具體實施社?；鹗罩?、管理和投資運營相關工作，不得辦理國家和省禁止辦理以及已明確限定范圍以外的事項（無授權的事項）。

（二）強化市人大專項監(jiān)督

按照江蘇《條例》規(guī)定，社會保險基金監(jiān)控的基本框架由人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督“四位一體”監(jiān)督體系共同構成。其中，人大監(jiān)督的主要責任是：依法對本級人民政府社會保險基金預決算、收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況實施監(jiān)督。向本級人大代表通報并向社會公布：一是本級人民政府對社會保險基金收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告；二是本級人大常委會對專項工作報告的審議意見或者決議；三是本級人民政府對審議意見研究處理情況或者執(zhí)行決議情況的報告。

今后，我們?nèi)松绮块T要按照這一要求，加強與市人大的聯(lián)系、匯報。專門組織相關局系統(tǒng)相關部門，聯(lián)合整理思路，撰寫我市社會保險基金收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告。

（三）強化相關部門協(xié)調(diào)聯(lián)動

按照江蘇省《條例》規(guī)定：“社會保險行政部門、財政部門、審計機關、地稅機關應當建立健全社會保險基金現(xiàn)場監(jiān)督制度，按照各自職責對社會保險基金運行情況進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查”，據(jù)此，我們的社保部門要規(guī)范履行社會保險基金征收檢查的管理職能，以積極的姿態(tài)與相關部門配合。一是與財政部門配合。積極配合市財政部門規(guī)范基金管理行為，通過積極主動的交流溝通，在基金預算、年中追加預算等方面協(xié)調(diào)一致；二是與稅務部門配合。社保部門與稅務部門強化配合協(xié)調(diào)，爭取盡早進行數(shù)據(jù)實時傳遞，通過企業(yè)納稅記錄來掌握企業(yè)職工工資及其它收入的準確數(shù)據(jù)；三是與工商部門配合。按照國家工商局和相關部門簡化辦證手續(xù)，推動“五證合一”的要求，去年江蘇省工商局就開始推動“五證合一”，太倉因工商部門機構合并尚未啟動，我們要主動聯(lián)系，爭取以后工商部門及時將新注冊的企業(yè)通報給我們，以便于我們擴覆征繳。

（四）強化社?；饘崟r監(jiān)管

按照江蘇《條例》要求，要建立健全社會保險基金現(xiàn)場監(jiān)督制度，明確監(jiān)督檢查的對象、范圍、項目和內(nèi)容，按照各自職責對社會保險基金運行情況進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查。一是明確行政監(jiān)督部門。由財政部門、審計機關、地稅機關、監(jiān)察機關和人民銀行分支機構等，對社?；饘嵤┫嚓P行政監(jiān)督；二是明確監(jiān)督主要內(nèi)容。包括基金財務、會計制度執(zhí)行情況；基金預算編制、調(diào)整、執(zhí)行和決算情況；參保單位、參保人員申報、繳納社會保險費情況；社會保險待遇審核和基金支付情況；三是明確監(jiān)督對象。社會保險行政部門、財政部門、地稅機關和相關工作人員；社保經(jīng)辦機構、社保征收機構、社保基金財政專戶管理機構及其工作人員；醫(yī)療機構、藥品經(jīng)營單位、工傷康復機構、工傷傷殘輔助器具配置機構等社保服務機構和職業(yè)介紹、就業(yè)培訓等就業(yè)服務機構及其工作人員；參保單位和參保人員。

（五）強化人社部門內(nèi)控建設

按照江蘇《條例》，我們?nèi)松绮块T及社保機構，是社?；鸨O(jiān)督的主責部門，要切實負起責任。我們前些年在基金監(jiān)控方面做了很多工作，也取得了實際成效，但與《條例》的要求相比較，在廣度、高度、深度等方面，差距很大，需要我們高度重視，抓實抓細。一是研究制定基金安全管理機制。在市政府統(tǒng)一領導下，研究制定太倉市社會保險基金安全管理責任制，明確社會保險基金安全管理的主體責任和監(jiān)督責任，確保本統(tǒng)籌地區(qū)管理的社會保險基金安全完整和有效運行；二是研究制定監(jiān)督具體辦法。主動協(xié)調(diào)有關部門和機構，對《條例》明確的監(jiān)督制度和實施機制，特別是由人社部門和經(jīng)辦機構牽頭實施的事項，要逐一研究制定貫徹落實的具體辦法和措施，并認真組織實施，確保各項監(jiān)督制度真正落地落實；三是提請市政府成立社保監(jiān)督委員會。履行監(jiān)委會辦公室工作職責，組織監(jiān)委會組成人員進行社會保險相關政策和業(yè)務培訓，根據(jù)需要考慮聘請會計師事務所定期對太倉社?；鸬氖罩?、管理和投資運營情況進行年度審計和專項審計；四是研究監(jiān)督隊伍建設?？紤]配齊配強監(jiān)督人員，確保事情有人做，從人員安排以及崗位責任上解決行政部門和經(jīng)辦機構監(jiān)、管問題，防范、管控社會保險基金收支、管理和投資運營過程中存在的缺陷和風險，保證職責范圍內(nèi)社會保險基金?？顚Ｓ谩踩暾?；五是梳理本市社?；鸨O(jiān)管政策。對太倉原政策規(guī)定以及相關審批事項等進行清理。凡與相關法律法規(guī)、政策制度以及《條例》相抵觸的地方政策和規(guī)定要立即廢止，及時按照《條例》進行修訂，使得我們的社保基金管理和監(jiān)督工作有章有法。